在线个人所得税计算工具(2011版)

这是一款脚本之家参考网上常见个税计算器基础上改进的个人所得税计算工具,可针对个人所得税、年终奖、劳务报酬、财产租赁所得、偶然所得等税务种类进行计算。同时还附带了相应的计算公式、税率说明及简单案例描述。该工具参考2011年公布的相关个税税率进行计算,免费提供给需要的朋友参考使用。

个人所得税计算器

收入类型
税前工资
税后工资
各项社会保险费
起征点
年终奖金
收入金额
经营时间

个人所得税计算结果

减除费用
应纳税所得额
平均每月
适用税率 %
速算扣除数
应缴税款
税前工资
实发工资
税后收入

个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点应设为4800元。

应纳税所得额 = (不含税收入金额 - 起征点 - 速算扣除数)/(1 - 税率)

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的不含税级距。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的含税级距,与税前工资计算个税方法一致。

税前工资 = 应纳税所得额 + 起征点 + 各项社会保险金

应纳税所得额 = 年终奖金

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 劳务报酬(少于4000元) - 800元

应纳税所得额 = 劳务报酬(超过4000元) × (1 - 20%)

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本、费用及损失

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 经营收入金额 -(减除必要费用 × 经营时间)

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

说明:上述公式中的“减除必要费用”,当前个税税法规定为3500元,经营时间以月份为计算单位。

应纳税所得额 = 稿酬所得(不超过4000元) - 800元

应纳税所得额 = 稿酬所得(超过4000元)×(1 - 20%)

应纳税额 = 应纳税所得额 ×14%

应纳税所得额 = 特许权使用费(不超过4000元) - 800元

应纳税所得额 = 特许权使用费(超过4000元)×(1 - 20%)

应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%

应纳税所得额 = 财产租赁所得(不超过4000元) - 800元

应纳税所得额 = 财产租赁所得(超过4000元)×(1 - 20%)

应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%

应纳税所得额 = 财产转让收入金额 - 财产原值 - 相关税费及装修费等

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率(20%)

应纳税所得额 = 每次收入金额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率(20%)

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用, 以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

应纳税所得额 = 偶然所得

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率(20%)

说明:偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是2000,十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定,同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

2018个税起征点

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2011年4月20日,十一届全国人大常委会第二十次会议召开,个人所得税免征额拟调至3500元。2011年6月中旬,调查显示,48%的网民要求修改个税起征点。2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2011年9月1日起施行。

个人所得税税率表

小编辛苦精心为各位网友准备了2018年最新个人所得税税率表,个税税率表,3500元起征点,包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表,个体户税率表 等等,简单实用的表格,让您更容易看懂税率表。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表(一)

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元至4,155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41,255元至57,505元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57,505的部分 45 13,505

说明:1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

案例说明

1、张三在2018年一月份税前工资12000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢?

应纳税所得额==(应发工资-四金)-3500 =12000 - 1100 - 3500 = 7400元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。

缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 7400*20% -555= 925元。

实发工资=应发工资-四金-缴税 = 12000 -1100-925 = 9975元

工资、薪金所得简介

一、征收范围

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其它所得。

二、税率

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元至4,155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 30 2,775
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41,255元至57,505元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57,505的部分 45 13,505

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 各项社会保险费 - 起征额(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

案例说明

1、小李在2018年一月份收到税后工资5000元,这个月他缴纳了400元的各项社会保险金,那么他的税前工资是多少呢?

应纳税所得额(不含税)=5000 - 3500 = 1500元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为105。

应纳税所得额 = (不含税收入金额 - 起征点 - 速算扣除数)/(1 - 税率)= (5000 - 3500 - 105)/(1 - 10%)= 1550元。

应纳税所得额为1550元,参照上面的工资税率表含税部分,超过1500元至4,500元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为105。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数= 1550 × 10% - 105 = 50元。

税前工资 = 应纳税所得额 + 起征点 + 各项社会保险金 = 1550 + 3500 + 400 =5450元。

年终奖个税案例说明

一、征收范围

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。

二、税率

年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数,年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同,只是他们的计 算方式不同。

级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 45 13,505

说明:1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

年终奖个税案例说明

1、张三2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金12000元,当月需缴纳的各项社会保险费400元,那么张三1月应缴纳多少个人所得税?

工资应纳税所得额 = 4000 - 400 - 3500 = 100元。

工资应纳个税 = 100 × 3% - 0 = 3元。

年终奖金12000元,除以12后,每月平均1000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:

年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% - 0= 360元。

2、李四2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费700元,那么李四1月应缴纳多少个人所得税?

工资应纳税所得额 = 4000 - 700 - 3500 = -200元,小于0。

年终奖应纳税所得额 = 36000 - 200 = 35800元。

平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983,适用税率10%,速算扣除数105。

年终奖应纳税额 = 35800 × 10% - 105 = 3475元。

年终奖所得(全年一次性奖金)简介

个税计算器2018,年终奖、全年一次性奖金所得个人所得税计算器,年终奖税率表与工资税率表相同,只是计算方法不一样,是最专业、最好用的个税计算器。

劳务报酬所得简介

一、征收范围

劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、税率

级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的 不超过16,000元的 20 0
2 超过20,000元到50,000元的部分 超过16,000元至37,000元的部分 30 2,000
3 超过50,000元的部分 超过37,000元的部分 40 7,000

说明:1、表中的含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

劳务报酬所得按次计算纳税,每次收入额不超过4000元的,减除费用800元,收入额超过4000元 的,减除20%的费用,余额为应纳税所得额。

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数

四、加成征收

而劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%,对劳动报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收,即:应纳税所得额超过2万元到5万元的部分,加征五成(即税率为30%),超过5万元的部分加征十成(即税率为40%)。

案例说明

1、小李2018年因给某电子公司提供技术支持工作,收取了6000元的劳务报酬,其劳务报酬收入所得金额超过4000元,应纳多少个税?

应纳税所得额 = 劳务报酬(超过4000元) × (1 - 20%) = 6000 × (1 - 20%) = 4800元,应纳税所得额4800元没有超过20000元,处在劳务税率表的一级,适用20%税率,速算扣除数为0元,应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 = 4800× 20% - 0 = 960元。

个人所得税税率表

一、征收范围

个体工商户的生产、经营所得,是指:

(1)个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;

(2)个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

(3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

(4)上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

二、税率

级数 含税级距 不含税级距 税率 (%) 速算扣除数
1 不超过15,000元的 不超过14,250元的 5 0
2 超过15,000元到30,000元的部分 超过14,250元至27,750元的部分 10 750
3 超过30,000元至60,000元的部分 超过27,750元至51,750元的部分 20 3,750
4 超过60,000元至100,000元的部分 超过51,750元至79,750元的部分 30 9,750
5 超过100,000元的部分 超过79,750元的部分 35 14,750

【解释1】本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额。

【解释2】含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

【解释3】投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办),年度终了时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

上述计税办法适用于查账征收的个体工商户,不适用于核定征收的个体工商户。

案例说明

某个人独资企业2018年应纳税所得额为181400元,其投资者应纳个人所得税=181400×35%-14750=48740(元)。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得简介

一、征收范围

对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得工资、薪金性质的所得。

(一)对企事业单位的承包、承租经营所得必须是承包、承租人对企事业单位经营成果拥有所得权。承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方缴纳一定费用后,经营成果归其所有的所得。

(二)承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目征税。

(三)企业实行个人承包、承租经营后,如工商登记改变为个体工商户的,应依照个体工商户的生产、经营所得项目计划个人所得税。

(四)承包、承租经营所得包括个人按月或按次取得的工资、薪金所得。

二、税率

企事业单位承包经营、承租经营所得税

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过5,000元的 5 0
2 超过5,000元至 10,000元的部分 10 250
3 超过10,000元至 30,000元的部分 20 1,250
4 超过30,000元至 50,000元的部分 30 4,250
5 超过50,000元的部分 35 6,750

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

(一)应纳税所得额

对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。其中,收入总额是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。个人的承包、承租经营所得既有工资、薪金性质,又含生产、经营性质,但考虑到个人按承包、承租经营合同规定分到的是经营利润,涉及的生产、经营成本费用,扣除所得税法规定"减除必要费用"是指按月减除3500元,实际减除的是相当于个人的生计及其他费用。其计算公式为:

应纳税所得额=个人承包、承租经营收入总额-每月3500元

个人在承租、承包经营期间,按照企业所得税的有关规定,"凡承租经营后,未改变被租企业名称,未变更工商登记,仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动,不论被承租企业与承租方如何分配经营成果均以被承租企业为纳税义务人"。即按照企业所得税的有关规定先缴纳企业所得税然后才按个人承包所得的规定计算缴纳个人所得税。

(二)应纳税额的计算方法

对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率,以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例:小李2018年承包某商店,承包期限1年,取得承包经营所得40000元。此外,张某还按月从商店领取工资,每月3000元。计算张某全年应缴纳的个人所得税。

解:

(1)全年应纳税所得额=(40000+12×3000)-12×3500=34000(元)

(2)全年应缴纳个人所得税=34000×30%-4250=5950(元)

实行承包、承租经营的纳税人,应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算纳税。纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的,应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款,年终汇算清缴,多退少补。如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内,经营不足12个月,应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。计算公式为:

应纳税所得额=该年度承包、承租经营收入额-(3500×该年度实际承包、承租经营月份数)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例:小李于2018年5月1日起,承包一个单位的门市部,经营期限5个月后,取得经营收入总额200000元,准许扣除的与经营收入相关的支出总额100000元。计算该个人承包经营所得应缴纳的个人所得税。

解:

(1)承包经营所得 = 200000 - 100000 = 100000(元)

(2)承包经营的应纳税所得额 = 100000 - 3500 x 5 = 82500(元)

(3)承包经营所得应缴纳个人所得税 = 82500 x 35% - 6750 = 22125(元)

案例说明

1、小李在2018年,承包一个医院的商店,经营时间为12个月,年终取得各项经营收入总额20万元,各类经营相关成本费用支出10万元。

收入金额 = 经营总额 - 各项成本费用支出 = 20万 - 10万 = 10万

应纳税所得额 = 收入金额 -(减除必要费用 × 经营时间) = 10万 -(3500 × 12 ) = 58000元

应纳税额 = 58000 x 35% - 6750 = 13550元

稿酬所得简介

一、征收范围

稿酬所得,是指个人的文字(或摄影、书画等)作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括稿酬、再版稿酬取得的收入。作者去世以后,对取得其遗作稿酬的人,仍按照稿酬所得征收个人所得税。 这里所说的“作品”,是指包括文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品。

二、税率

稿酬所得,适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%,所以,其实际税率为14%。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

稿酬所得,以个人每次取得的收入,定额或定率减除费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

1、每次收入不超过4000元的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = (每次收入额 - 800)× 20%

实际缴纳税额 = 应纳税额×(1 - 30%)

2、每次收入在4000元以上的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = 每次收入额 ×(1 - 20%)× 20%

实附缴纳税额 = 应纳税额×(1 - 30%)

稿酬所得案例说明

1、2018年小说家杨宝,撰写并出版《个人所得税一本通》书籍,出版商支付了2万元稿费,那么张三应缴纳多少个人所得税呢?

应纳个税 = 20000 × (1 - 20%) × 14% = 2240元

特许权使用费所得简介

一、征收范围

特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权的使用权取得的所得;其中,提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。 作者将自己的文字作品手稿原件或者复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费的所得项目征收个人所得税。

剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。

非本单位人员与新闻出版单位人员合作的课题或学术论文 虽未发表但从合作单位取得的所得、个人取得的专利赔偿收入等,均应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。

二、税率

特许权使用费所得,适用20%的比例税率。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

特许权使用费所得,以实现使用权或所有权的转移所取得的收入为一次。个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

1、每次收入不超过4000元的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = (每次收入额 - 800元)×20%

2、每次收入超过4000元的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = 应纳税所得额 ×(1 - 20%)×20%

四、关于"次"的认定

特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的,则应将各笔收入相加为一次,即合并收入计征个人所得税。

案例说明

1、2018年小李将自己发明的一项专利技术转让给一家公司,取得收入20万元,成交时支付相关税费共计2万元整,且能提供有效的合法凭证。 那么张三需要缴纳多少个人所得税呢?

应纳个人所得税 = (20万 - 2万) × (1 - 20%) × 20% = 28800元。

税率表

财产租赁所得,适用20%的比例税率

优惠政策:对于个人按市场价格出租的居民住房取得的财产租赁收入,自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁案例说明

1、小李2018年一月份出租其住房,每月租金3200元,那么他应缴纳多少个人所得税?

小李出租房屋,属于个税税法规定的财产租赁所得范围,需征收个税。因月租3200元,没有超过4000元,应纳税所得额 = 3200 - 800 = 2400元,财产租赁个税税率为20%,但自2001年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,所取得的收入按10%税率征收个人所得税,则应纳税额 = 2400 × 10% = 240元。

财产转让所得简介

一、征收范围

财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 目前,除了股票转让所得晢不征收个人所得税以外,个人取得的其他各项财产转让所得,都要缴纳个人所得税。

二、税率

财产转让所得,适用20%的比例税率

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 = (财产转让收入 - 财产原值 - 按规定支付的有关税费)× 20%

财产转让案例说明

1、张三2018年出售自己的一套二手房,当时新购时花费50万元,缴纳各税费2万元,自己又装修房子花费8万元,现在房子成交价格为110万元,应缴纳多少个税呢?

根据我国个人所得税法,二手房交易收入所得属于财产转让所得范围,需缴纳个税,应纳税所得额 = 财产转让收入金额 - 财产原值 - 相关税费及装修费等 = 110万 - 50万 - (2万 + 8万) = 50万,应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率(20%)= 50万 × 20% = 10万。

利息、股息、红利所得简介

一、征收范围

利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

利息,是指个人拥有债权而取得的利息,包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息。按税法规定,个人购买国债的国家发行的金融债券免纳个人所得税,个人储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

股息、红利,是指个人拥有股权取得的股息、红利。按照一定的比例对每股发给的息金,叫股息;公司、企业应分配的利润,按股份分配的叫红利。利息、股息、红利所得,除另有规定外,都应当缴纳个人所得税。

二、税率

利息、股息、红利所得,适用20%的比例税率。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 = 每次收入额 × 20%

四、关于"次"的认定

利息、股息、红利所得,以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

偶然所得(如:中奖、中彩)简介

一、征收范围

偶然的所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 个人在各行各业因作出突出贡献而从省以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入(不论奖金来源何处),也属于偶然所得的征税范围。

二、税率

偶然所得适用20%的比例税率。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 = 每次收入额 × 20%

四、案例

问:中国公民张三于2017年12月中奖,取得偶然所得2万元,那么,支付单位应代扣代缴多少个人所得税呢?

解析:发放偶所得,该单位应代扣代缴的个人所税计算如下:

代扣代缴个人所得税 = 20000 × 20% = 4000(元)

案例说明

1、小李于2018年01月03日,购买彩票中奖,获得奖金20万元,应缴多少个税?

按照个人所得税法,此项收入为偶然所得,需纳个人所得税,适用20%的税率,且不扣除任何费用,应纳税额 = 20万 × 20% = 4万,据此发放奖金单位需代扣代缴个人所得税4万元,李四最终可以拿到手的奖金为16万元。


为回馈广大用户对脚本之家的关注,脚本之家不定期开展红包、图书、礼品大放送活动

关注官方微信公众平台即可参与活动!

最后,感谢您对脚本之家在线工具的支持!